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  • 按月報稅,還是按季報稅,小規模納稅人怎樣選擇更有利?

    2021-04-08  來自: 洛陽檀誠稅務師事務所有限公司 瀏覽次數:298

      無論是新注冊的公司,還是變更后的公司,只要是辦理了稅務登記證,都***報稅。隨著今年各類新政策的延長,作為小規模納稅人,究竟怎么報稅才能更多的享受稅收優惠呢?

      

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      一、小規模納稅人能享受到的稅收優惠政策

      1、起征點變了,可享受免征增值稅。

      在3月31日,相關部門發布正式發文,明確了小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元,季度銷售額未超過45萬元的,免征增值稅。

      2、小規模納稅人3%減按1%繼續執行。

      2021年1月1日至2021年12月31日,小規模納稅人3%減按1%。

      3、所得稅優惠

      2021年1月1日至2022年12月31期間,小微企業和個體戶所得稅年應納稅所得額不到100萬元部分,在現行小微企業優惠政策基礎上,再減半征收。

      4、四種收入免征增值稅

      自2021年1月1日至3月31日,納稅人提供4項收入免征增值稅。

      (1)運輸疫情防控要點保障物資取得的收入;

      (2)公共交通運輸服務;

      (3)生活服務;

      (4)為居民提供必需生活物資快遞收派服務;

      其中,生活服務包括,文化體育服務、教育服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。洛陽檀誠稅務提醒大家需要注意的是,免稅收入對應的進項稅不能抵扣。

      

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      二、小規模按月報稅,還是按季報稅?怎樣選擇才有利?

      1、小規模納稅人增值稅的起征點

      小規模納稅人月銷售收入15萬以下,或季度銷售收入45萬元以下,可以免交增值稅。新出臺的這項稅收優惠政策,應該說足夠豐厚了。對小規模納稅人企業而言,正確理解并享用這一稅收優惠政策,“起征點”與“免征額”兩個概念不可不察。

      起征點,指對征稅對象開始征稅的起點數額;免征額,指課稅對象全部數額中免予征稅的數額。二者根本差別在于,起征點是對超過標準的全部應稅收入征稅;免征額僅對超過標準的部分應稅收入征稅。起征點概念專用于貨物與勞務稅類的稅種,免征額概念專用于所得稅類的稅種。

      無疑,針對小規模納稅人設置的月度銷售收入與季度銷售收入的納稅限額,是起征點的概念。這意味著,在納稅期限內,小規模納稅人銷售收入但凡突破限額,就需要就全部銷售收入計算繳納增值稅。

      

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      2、按月申報納稅,還是按季申報納稅?

      針對小規模納稅人企業,相關部門還出臺了一項便民舉措,允許企業自行選擇按月申報納稅或按季申報納稅,但一個自然年度內只能變更一次。

      對于能享受增值稅減免的小規模納稅人企業,洛陽檀誠稅務建議盡量選擇按季度申報納稅,這樣選擇一方面可以減少財務報稅的工作量,另一方面還可以讓企業享受稅收優惠政策更富彈性。

      “彈性”體現在哪里呢?且看下面兩個案例分析。

      【案例一】某小微企業1月實現銷售收入14萬元,2月實現銷售收入10萬元,3月實現銷售收入20萬元。如果該企業選擇按月申報納稅,1月與2月不用交增值稅,3月需交增值稅6000元(20萬×3%)。如果該公司選擇按季度申報納稅,因為一季度銷售收入僅44萬元,小于季度45萬元的增值稅起征點,一季度不用交增值稅。 此時按季度申報納稅更為有利。

      【案例二】某小微企業1月實現銷售收入14萬元,2月實現銷售收入14萬元,3月實現銷售收入20萬元。如果該企業選擇按月申報納稅,1月與2月不用交增值稅,3月需交增值稅6000元(20萬×3%)。如果該公司選擇按季度申報納稅,因為一季度銷售收入48萬元,超過季度45萬元的增值稅起征點,需要交增值稅14400元。

      相比按月申報納稅,按季度納稅申報交稅更多。

      

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      可見,選擇按月申報納稅與按季申報納稅,并不必然會讓稅負降低。小微企業要想用好增值稅起征點優惠政策,關鍵在于,事先要控制好節奏,讓收入確定在月度或季度間間均衡一些。兩相比較,自然,做到銷售收入在季度間均衡比做到在月度間均衡更容易,洛陽檀誠稅務建議小微企業根據自身的情況選擇相應的政策,就能充分享受稅收的優惠。

      洛陽檀誠稅務師事務所有限公司:http://www.pk8678.com

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