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  • 2020年度企業所得稅申報表修訂了哪些內容

    2021-01-08  來自: 洛陽檀誠稅務師事務所有限公司 瀏覽次數:197

      據檀誠洛陽代理記賬公司了解,稅務總局發布新公告,《***稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》***稅務總局公告2020年第24號出臺,企業所得稅申報表又修改了,修改是正常的,每年都有大量的新政出臺,申報表肯定應該隨之修改。

      據檀誠洛陽代理記賬公司了解,相關人士把文件中的要點內容摘錄在此,幫助大家快速了解新變化。

      首先需要知道的是:

      1、本次共對13張表單進行了修訂。其中,對表單樣式及其填報說明進行調整的表單共11張,僅修改填報說明的表單共2張。

      2、修訂適用于2020年度及以后年度企業所得稅匯算清繳納稅申報。不追溯調整。納稅人調整以前年度涉稅事項的,按照相應年度的企業所得稅納稅申報表相關規則調整。

      具體修訂內容如下:

      (一)《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)

      一是將“203選擇采用的境外所得抵免方式”改為“203-1選擇采用的境外所得抵免方式”,新增“203-2海南自由貿易港新增境外直接投資信息”,適用于填報享受境外所得免征企業所得稅優惠政策條件的相關信息。

      二是在“209集成電路生產項目類型”下新增“28納米”選項,同時調整“208軟件、集成電路企業類型”的填報說明。

      三是調整“107適用會計準則或會計制度”的填報說明,在《會計準則或會計制度類型代碼表》中新增“800政府會計準則”。

      (二)《納稅調整項目明細表》(A105000)

      為減輕金融企業填報負擔,結合原《特殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)修訂情況,在第39行“特殊行業準備金”項目中新增保險公司、證券行業、期貨行業、中小企業融資(信用)擔保機構相關行次,用于填報準備金納稅調整情況。

      (三)《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)

      優化表單結構。對“全額扣除的公益性捐贈”部分,通過填報事項代碼的方式,滿足“扶貧捐贈”“北京2022年冬季奧會、冬殘奧會、測試賽捐贈”“杭州2022年亞運會捐贈”“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈”等全額扣除政策的填報需要。

      (四)《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)

      新增第10行“海南自由貿易港企業固定資產加速折舊”、第12行“疫情防控重要點保障物資生產企業單價500萬元以上設備一次性扣除”、第13行“海南自由貿易港企業固定資產一次性扣除”、第31行“海南自由貿易港企業無形資產加速攤銷”、第32行“海南自由貿易港企業無形資產一次性攤銷”,適用于填報上述政策涉及的資產折舊、攤銷情況及優惠統計情況。

      (五)《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)

      結合原《特殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)修訂情況,進一步明確數據項填報口徑。如,將第1列名稱修改為“資產損失直接計入本年損益金額”,新增第2列“資產損失準備金核銷金額”和第18行“***損失”。

      (六)《***損失準備金及納稅調整明細表》(A105120)

      一是為減輕金融企業填報負擔,大幅度縮減了原《特殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)的填報范圍,僅發生***損失準備金的金融企業、小額***公司的納稅人需要填報,并將表單名稱修改為《***損失準備金及納稅調整明細表》。同時,取消保險公司、證券行業、期貨行業、中小企業融資(信用)擔保機構相關行次,將相關行次簡并、優化至《納稅調整項目明細表》(A105000)。

      二是根據金融企業***準備金業務財務核算方式,以***資產和準備金的“余額”為核心數據項,重新確定了表單結構和填報規則,***地與企業財務核算方式銜接。

      (七)《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)

      新增第5列“合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限8年”,同時更新“彌補虧損企業類型”代碼表,增加“線寬小于130納米(含)的集成電路生產企業”“受疫情影響困難行業企業”和“電影行業企業”選項,納稅人可根據新政策規定填報。

      (八)《所得減免優惠明細表》(A107020)

      一是新增“線寬小于28納米(含)的集成電路生產項目減免企業所得稅”項目,納稅人可根據新政策規定填報。

      二是修改第10行至第12行“四、符合條件的技術轉讓項目”的填報規則,納稅人可根據新政策規定,選擇相應項目進行填報。

      (九)《減免所得稅優惠明細表》(A107040)

      一是新增第28.2行“上海自貿試驗區臨港新片區的重要點產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅”和第28.3行“海南自由貿易港鼓勵類企業減按15%稅率征收企業所得稅”,適用于填報上海自貿試驗區臨港新片區重要點產業企業優惠政策和海南自由貿易港鼓勵類企業優惠政策情況。

      二是新增第28.4行“***鼓勵的集成電路和軟件企業減免企業所得稅政策”及下級行次,適用于填報集成電路和軟件企業所得稅優惠政策況。

      三是增加了第32行“符合條件的公司型創投企業按照企業年末個人股東持股比例減免企業所得稅”行次,適用于填報公司型創投企業所得稅優惠政策況。

      (十)《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》(A107042)

      為減輕納稅人填報負擔,對表單進行全方面精簡,數據項由22項壓減至11項,納稅人可根據有關政策規定,選擇相應的數據項填報。

      (十一)《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)

      新增“海南自由貿易港企業新增境外直接投資所得”部分,適用于填報海南自由貿易港企業新增境外直接投資所得免稅政策有關情況。

      根據上述附表調整情況,同步對主表《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)和一級附表《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)相關數據項的填報說明進行了修改。

      檀誠洛陽代理記賬公司認為,從總體來看,就是把2020年出臺的優惠政策在申報表上增加相應的空格填放,對有涉及新優惠政策的企業來說,需要關注。對不涉及新優惠的公司來說,填報不會受什么影響。

      洛陽檀誠稅務師事務所有限公司:http://www.pk8678.com

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